《金证研》南方资本中心 修远/作者 西洲/风控

作为欧克科技股份有限公司（以下简称“欧克科技”）实际控制人的胡坚晟，曾用名为胡坚胜。而作为胡坚胜弟弟的胡甫晟，公开信息也曾被称作“胡虎胜”，其是否像其兄一样，曾进行过改名？此番上市，欧克科技的公司名称冠有“科技”字样。

对此，欧克科技对其名称中冠有“科技”字样做出解释，然而其列举了所获称号及其创新能力作为主要依据。而实际上，欧克科技其中一项称号并不具备持续性。同时，欧克科技对受同一控制客户销售额上演“应合并披露”异象，或与信披准则相悖。

此外，在其旧版招股说明书中，欧克科技列示了一项已经被撤销的质量管理体系认证证书，且另一项证书编号现“手抖”式信披，直到最新版招股说明书中才“忙”改正。

一、名称冠有“科技”字样背后所获称号不具持续性，七成商标与产品关联度小

一个好的名字，往往能带来诸多好处。对于欧克科技来说，其公司名称中不仅有“OK”的谐音，更是冠有“科技”二字。

对于名称中冠有“科技”字样的合理性，欧克科技用其所获称号及其创新能力作为依据进行论证。然而，欧克科技所获称号并不具备持续性。

1.1 自诩名字中冠有“科技”字样具有合理性，主要依据包括所获称号

据签署日为2022年11月29日的招股说明书（以下简称“招股书”），欧克科技披露公司名称冠有“科技”字样的依据为：欧克科技主要从事生活用纸智能装备的研发、生产、销售与服务。自成立以来，一直把技术创新及产品品质作为企业发展壮大的根本，科技研发直接影响着其核心竞争力。

此外，欧克科技系高新技术企业，也是工信部中小企业局认定的第三批专精特新“小巨人”企业，并获得了江西省工业和信息化厅颁发的“2019年省级专业化小巨人企业”、“2017年江西省专精特新中小企业”及“江西省智能制造试点示范企业”称号。

截至招股说明书签署日2022年11月29日，欧克科技已获专利授权61项（其中发明专利6项），软件著作权30项，并有多项专利正在申请中。

基于包括上述理由在内的多项原因，欧克科技称其公司名称中冠有“科技”字样具备合理性。

然而，《金证研》南方资本中心研究发现，欧克科技获得的上述称号，或并不具有持续性。

1.2 曾获得“2017年江西省专精特新中小企业”称号，此后四年均未上榜

据招股书，欧克科技称其获得了“2017年江西省专精特新中小企业”称号。然而，进入报告期后，欧克科技与该奖项“无缘”。

据深交所公开信息，截至2022年12月1日，欧克科技披露的招股说明书所有的的报告期为2018-2021年及2022年1-6月。

据江西省工业和信息化厅于2019年3月1日发布的《2018年全省“专精特新”中小企业入围名单公示》，在350家入围企业中，并无欧克科技“身影”。

据江西省工业和信息化厅于2019年12月31日发布的《2019年全省“专精特新”中小企业入围名单公示》，在427家入围企业中，并无欧克科技“身影”。

据赣工信企业字【2021】6号文件，560家企业被认定为2020年江西省“专精特新”中小企业，认定有效期为三年。有效期为2021年1月1日至2023年12月31日。而在上述入围企业中，仍然未见欧克科技“身影”。

据江西省工业和信息化厅于2022年2月25日发布的《关于2021年江西省“专精特新”中小企业名单公示》，在1,086家入围企业中，并无欧克科技“身影”。

至此不难发现，欧克科技在2017年获得江西省“专精特新”中小企业认定，但此后2018-2021年的四年时间里，欧克科技均未再获得该项认定。

1.3 省级专精特新认定有效期为3年，即2020年起欧克科技需重新参加评选

值得一提的是，通过江西省工业和信息化厅发布信息可知，省级“专精特新”中小企业认定的有效期为3年。

也即是说，欧克科技在通过认定的2017-2019年时间里，可以宣称其为省级“专精特新”中小企业。而2020年开始，欧克科技需重新参加评选。

但2020-2021年，欧克科技均未“上榜”该名单。

在此情况下，欧克科技将上述不具备持续性的荣誉称号，作为名称中冠有“科技”的重要依据，是否合理？

问题并未结束。欧克科技创新能力同样面临“拷问”。

1.4 截至2022年6月30日，本科及以下学历员工人数占比超九成

据招股书，截至2022年6月30日，欧克科技员工人数共计831人。其中本科及以上员工人数40人，占员工人数比例4.81%；大专及中专学历员工人数204人，占员工人数比例24.55%；高中及以下学历员工人数587人，占员工人数的比例为70.64%。

经测算可知，截至2022年6月30日，欧克科技本科以下学历人数，占员工人数的比例为95.19%。

其中，欧克科技有4名董事，分别是胡坚晟、胡甫晟、袁汉宁、霍勇，其中胡坚晟为大学学历，胡甫晟是大专学历，袁汉宁、霍勇是本科学历；3名监事分别为谢水根、付金、罗祯，其中谢水根为高中学历，付金、罗祯为本科学历；5名高管分别为胡甫晟、袁汉宁、霍勇、曹小兵、李志辉，其中胡甫晟、曹小兵是大专学历，袁汉宁、霍勇、李志辉是本科学历。

此外，欧克科技有4名核心技术人员，分别是胡坚晟、霍勇、刘超才、徐文文。其中刘超才是大专学历，文文是本科学历。

即去掉重复人员后，欧克科技11名董监高及核心技术人员中，有4名系本科以下学历。

1.5 拥有6项专利，发明人均为实控人胡坚晟

需要指出的是，欧克科技的专利，全部系由胡坚晟、胡甫晟兄弟俩发明。

截至招股说明书签署日2022年11月29日，欧克科技拥有已获授权专利61项，其中发明专利6项，实用新型专利54项，外观专利1项。

据国家知识产权局公开信息，截至查询日2022年11月27日，欧克科技拥有的6项发明专利，发明人均为胡坚晟。

1.6 持有的8项商标7项系受让而来，其中6项与欧克科技产品关联性小

截至招股书签署日2022年11月29日，欧克科技拥有8个注册商标，然而其中7项系受让取得。

其中，注册号为“5985319”的商标受让自将广州欧克机械制造有限公司；注册号为“10556489”、“10149798”、“10149777”、“8741087”、“8741068”、“8736684”的6项商标受让自广州耐思造纸专用设备制造有限公司（以下简称“广州耐思”）。

同时，欧克科技披露，广州耐思系欧克科技股东胡霞群曾经持股的企业，该企业因停止经营已注销，欧克科技注销前，广州耐思将其持有的6项商标无偿转让至欧克科技。胡霞群考虑到上述商标相关注册费等取得成本较低，且与欧克科技产品的关联性较小，对欧克科技价值有限，因此采取无偿方式转让，具有合理性。

即欧克科技亦承认在其拥有的8项商标中，有6项与欧克科技产品的关联性小。

上述情形不难看出，欧克科技九成员工系本科以下学历，发明专利的发明人由实控人“承包”，所获的“省专精特新中小企业”称号或已到期，七成商标与产品关联性小。在此情形下，欧克科技名称中冠有“科技”是否合理？欧克科技的创新能力和持续研发能力该如何保证？

问题尚未结束。

二、客户受同一控制却分开披露，或有悖于信披格式准则

在《反馈意见》中，监管层要求欧克科技结合本行业及下游行业发展情况及《首发业务若干问题解答》的要求，分析并披露对单一大客户是否存在重大依赖，是否构成重大不利影响，客户稳定性是否存在重大不确定性风险等。

可见，客户依赖程度、客户稳定性等问题，是监管层关注重点。而报告期内欧克科技对前五大客户销售占比高企，仅2020年为四成，其他时间均超九成。而需要说明的是，虽然2020年欧克科技对前五大客户销售占比仅为四成，但研究发现，欧克科技对其中一名前五客户或存在销售金额应合并披露的情况。

2.1 欧克科技对前五大客户销售占比超九成，仅2020年不到五成

据招股书，报告期即2019-2022年1-6月，欧克科技向前五名客户的销售金额分别为2.13亿元、2.45亿元、5.19亿元、2.25亿元，占营业收入的比例分别为94.19%、46.34%、92.86%、93.98%。

通过上述销售收入占比可知，报告期内欧克科技对前五大客户销售占比高企，或存依赖。

而《金证研》南方资本中心研究发现，关于欧克科技对前五大客户销售占比，信息现疑云。

2.2 招股书称对于同一控制下的客户，销售收入进行了合并统计

2020年，欧克科技前五大客户分别为金红叶纸业集团有限公司及其同一控制下主体、福建恒安集团有限公司及其同一控制下主体、中顺洁柔纸业股份有限公司及其同一控制下主体、浙江金龙再生资源科技股份有限公司及其同一控制下公司和关联公司、江西酷骑实业有限公司（以下简称“酷骑实业”）。

在备注中，欧克科技表示，对于同一控制下的客户，销售收入进行了合并统计。

同时，欧克科技称，“浙江金龙再生资源科技股份有限公司（以下简称“浙江金龙”）及其同一控制下公司和关联公司”包括浙江金龙及其控股子公司浙江家家发纸业有限公司，以及其关联公司浙江金蓝医疗科技有限公司（以下简称“浙江金蓝”）。其中浙江金蓝系浙江金龙董事长施彩莲之子叶剑持股61%并担任执行董事的企业，叶剑同时担任浙江金龙董事兼总经理。出于谨慎性考虑，欧克科技对上述主体的收入进行合并披露。

奇怪的是，欧克科技在谨慎性考虑的情况下，或存在“应合并披露”的情况。

2.3 将第一大口罩机客户酷骑实业、第五大口罩机客户赫耐特实业分开列示

细看口罩机业务前五大客户，2020年，欧克科技前五大口罩机业务客户分别为酷骑实业、浙江金蓝、杭州惠康医疗器械有限公司、江西远东生物科技有限公司、江西赫耐特实业有限公司（以下简称“赫耐特实业”）。销售内容均为全自动口罩生产线。

2.4 酷骑实业、赫耐特实业，均是“星布斯科技集团”旗下两大口罩生产基地

据公开招聘信息，截至查询日2022年11月27日，一家名为“江西星巴斯科技有限公司温州分公司”发布的认证信息显示，“星布斯科技集团”是一家富有创新性的健康科技企业集团，注册资金2,000万港币。现有员工2,000余人，集团主营富硒农业、日用品、烟用健康用品的研发、生产及销售。主要产品有纳米生物制品、富硒功能食品、健康烟具等几十个系列。

上述集团旗下拥有浙江八千岁汉麻科技有限公司、温州星布斯贸易有限公司、温州酷骑五金有限公司（以下简称“酷骑五金”）、江西虔农农业股份有限公司（以下简称“虔农农业”）、江西赫耐特实业有限公司、酷骑实业、江西硒遊纪生物科技有限公司、江西星布斯传媒有限公司等多家公司。

该集团2020年投入近2亿元打造旗下大健康医疗企业：江西赫耐特实业有限公司（赣州基地）、酷骑实业（九江基地）两大生产基地，主要生产医用防护口罩、民用防护口罩、纳米生物抗新冠病毒系列产品。

截至查询日2022年11月27日，江西星巴斯科技有限公司温州分公司仍有多项在招职位。

显然，赫耐特实业与酷骑实业同属“星布斯科技集团”旗下产业。2020年该集团将赫耐特实业与酷骑实业打造成口罩生产基地，分别位于江西省赣州市与九江市。则两家企业应属同一控制下企业。

回溯前文，作为赣州基地的赫耐特实业，以及作为九江基地的酷骑实业，在“星布斯科技集团”的投资下，开始生产医用防护口罩、民用防护口罩、纳米生物抗新冠病毒系列产品。

另一方面，赫耐特实业与酷骑实业均成为欧克科技2020年前五大口罩机业务的客户。

则在此基础上，欧克科技应该将赫耐特实业与酷骑实业两家客户的销售金额合并披露？但欧克科技却将两家客户销售金额分开列示，合理性存疑。

2.5 信披格式准则指出，属同一控制人控制的客户视为同一客户合并列示

事实上，据证监会公告〔2021〕15号文件第二十五条，属于同一控制人控制的客户或供应商视为同一客户或供应商合并列示，受同一国有资产管理机构实际控制的除外。

若将赫耐特实业与酷骑实业两家客户的销售金额予以合并，则2020年欧克科技对前五大客户的销售金额将上升至25,556.03万元，占同期营业收入的比例将上升至48.33%。

简而言之，欧克科技招股书披露，对于同一控制下的客户销售收入进行了合并统计，并表示具有谨慎性考虑。基于赫耐特实业与酷骑实业或属同一控制下企业的前提下，其列示2020年前五客户中只对其对酷骑实业销售额单独列示。此举是否与信披格式准则相悖？欧克科技是否还存在其他应合并披露的情况？欧克科技对前五大客户的销售占比是否将进一步扩大？均不得而知。

三、曾将已撤销证书列示为主要产品认证，信披现“手抖”式失误忙删改

质量管理体系认证，是由取得质量管理体系认证资格的第三方认证机构，依据质量管理体系标准，对企业的质量管理体系实施评定，以证明企业质量管理和质量保证能力符合相应标准或有能力按规定的质量要求提供产品的活动。

此番上市，在其旧版招股说明书中，欧克科技列示了一项已经被撤销的质量管理体系认证证书，且另一项证书编号现“手抖”式信披，直到最新版招股说明书中才“忙”改正。

3.1 1月版招股书披露共取得3项质量管理体系认证，称此认证有助于提高产品竞争力

据招股书及2022年1月10日签署的招股书（以下简称“1月版招股书”），欧克科技均披露了截至招股说明书签署日，取得的主要产品认证情况。

其中1月版招股书显示，截至2022年1月10日，欧克科技共取得3项质量管理体系认证，证书编号分别为11720QU0302-06R0M、NOA2106386、11721QU0366-11ROS。

证书编号为11720QU0302-06R0M的认证，覆盖范围是“印包机械（生活用纸加工机械、光电覆膜机、柔印制袋机、印刷机械、瓦楞纸机械）、口罩加工机械的设计和制造”符合GB/T19001-2016/ISO9001:2015标准。有效期为2020年6月24日-2023年6月23日。

同时，欧克科技披露了认证的具体含义。由取得质量管理体系认证资格的第三方认证机构，依据质量管理体系标准，对企业的质量管理体系实施评定，以证明企业质量管理和质量保证能力符合相应标准或有能力按规定的质量要求提供产品的活动。

而欧克科技还指出，认证对欧克科技的生产经营的作用是一种非强制性认证，欧克科技对应产品取得该认证后能够提升市场信任度，有助于提高产品竞争力。

虽然上述质量管理体系认证是非强制性认证，但其覆盖的范围生活用纸加工机械及口罩加工机械的设计和制造等，均涉及欧克科技的主营业务。

在此背景下，截至1月版招股书签署日，欧克科技上述一项认证遭到撤销，而欧克科技却并未对此事作出披露。

3.2 其中一项编号为11720QU0302-06R0M之认证，已于2021年9月撤销

据全国认证认可信息公共服务平台，欧克科技证书编号为11720QU0302-06R0M的认证，颁证日期为2020年6月24日，撤销日期为2021年9月24日，信息上报日期为2021年9月26日。认证覆盖的业务范围是印包机械（生活用纸加工机械、光电覆膜机、柔印制袋机、印刷机械、瓦楞纸机械）、口罩加工机械的设计和制造。

该项认证的变更记录显示，2021年6月24日，证书状态由有效变为暂停；2021年9月24日，证书状态由暂停变为撤销。

问题不止于此。

3.3 1月版招股书中将数字“0”错披成字母“O”，证书编号现“手抖式”信披

《金证研》南方资本中心通过全国认证认可信息公共服务平台，欧克科技存在一项证书编号为“NOA2106386”的认证信息。截至查询日2022年11月27日，该项认证状态为有效。

但《金证研》南方资本中心在全国认证认可信息公共服务平台中无法查询到证书编号为“11721QU0366-11ROS”的认证信息。经研究得知，系欧克科技将证书编号中的数字“0”，在招股书中错误披露成了字母“O”所致。

3.4 上述列示已撤销证书及编号“手抖式”信披，在最新版招股书才更正

据招股书，截至签署日2022年11月25日，欧克科技共取得2项质量管理体系认证，证书编号分别为NOA2106386、11721QU0366-11R0S。

即关于1月版招股书出现的证书信披失误，最新版招股书才更正过来。

3.4 质量管理体系持续或严重不满足认证要求等原因，将导致认证被暂停

据《质量管理体系认证规则》（2016年第20号），获证组织有以下情形之一的，认证机构应在调查核实后的5个工作日内暂停其认证证书：（1）质量管理体系持续或严重不满足认证要求，包括对质量管理体系运行有效性要求的。（2）不承担、履行认证合同约定的责任和义务的。（3）被有关执法监管部门责令停业整顿的。（4）持有的与质量管理体系范围有关的行政许可证明、资质证书、强制性认证证书等过期失效，重新提交的申请已被受理但尚未换证的。（5）主动请求暂停的。（6）其他应当暂停认证证书的。

而获证组织有以下情形之一的，认证机构应在获得相关信息并调查核实后5个工作日内撤销其认证证书：（1）被注销或撤销法律地位证明文件的。（2）被国家质量监督检验检疫总局列入质量信用严重失信企业名单。（3）拒绝配合认证监管部门实施的监督检查，或者对有关事项的询问和调查提供了虚假材料或信息的。（4）拒绝接受国家产品质量监督抽查的。（5）出现重大的产品和服务等质量安全事故，经执法监管部门确认是获证组织违规造成的。（6）有其他严重违反法律法规行为的。（7）暂停认证证书的期限已满但导致暂停的问题未得到解决或纠正的（包括持有的与质量管理体系范围有关的行政许可证明、资质证书、强制性认证证书等已经过期失效但申请未获批准）。（8）没有运行质量管理体系或者已不具备运行条件的。（9）不按相关规定正确引用和宣传获得的认证信息，造成严重影响或后果，或者认证机构已要求其纠正但超过2个月仍未纠正的。（10）其他应当撤销认证证书的。

上述情形意味，在1月版招股书中，欧克科技披露的3项质量管理体系认证中，1项早在2021年9月便已撤销，即在1月版招股书2022年1月10日的签署日前已经撤销，为何该版招股说明书并未将其“删除”。此外，1月版招股书中，另一项认证则是将证书编号“手抖式”信披，令人唏嘘。而上述信披“失误”，欧克科技在最新版招股书中才更正来。

至此，上述被撤销的仍在有效期内的质量管理体系认证证书被撤背后，欧克科技该如何提升市场信任度，提高产品竞争力？且面对曾经出现的信披“漏洞”，未来欧克科技能否保证其信披质量？

桃李不言，下自成蹊。此番冲击资本市场，欧克科技能否“乘风破浪”？存疑待解。